A munkavállalói tulajdonú vállalati tervet gyakrabban „munkavállalói részvénytulajdon-tervnek” (vagy ESOP) nevezik, de a név helyes üzenetet közvetít: Az ESOP-ban az alkalmazottak a vállalat részvényeit kapják a a vállalatnál dolgozik, és a munkavállalók a társaság részvényeseivé válnak. Bár ez a fajta terv előnyöket jelenthet az alkalmazottak számára, az adók tekintetében gyakran maga a vállalat számára is előnyös. Az ESOP jól ismert vállalatai közé tartozik a 100% -ban munkavállalói tulajdonban lévő Penmac, valamint a Publix Super Markets és a WinCo Foods, mindkettő több mint 50% -ban munkavállalói tulajdonban van - áll a Nemzeti Alkalmazotti Tulajdonosi Központ szerint.
Az ESOP társaságok okai
Az NCEO becslései szerint 2018-tól körülbelül 7000 alkalmazott részvénytulajdon-terv van, amelyek több mint 14 millió munkavállalóra vonatkoznak. Becslések szerint további 9 millió alkalmazott vesz részt profit-megosztási és részvénybónusz-tervekben, amelyek jelentős összeget fektetnek a vállalati részvényekbe.
Az NCEO szerint három fő oka van annak, hogy egy vállalat munkavállalói tulajdonban legyen. Ennek az lehet az oka, hogy egy magántulajdonban lévő társaság eredeti tulajdonosa távozik, ezért a szervezet megvásárolja ezeket a részvényeket a tervhez adólevonható hozzájárulásokkal. Az ESOP emellett kölcsön is felvehet pénzt a meglévő tulajdonosok részvényeinek megvásárlásához, ezt követően pedig adólevonással járul hozzá a kölcsön visszafizetéséhez. Végül, egy vállalat felajánlhatja az ESOP-t, hogy további előnyöket biztosítson alkalmazottainak.
Hogyan működnek az ESOP vállalatok
Amikor egy vállalat munkavállalói tulajdonba akar válni, létrehoz egy trösztöt, amelyhez éves hozzájárulásokat tesz, amelyeket aztán az adott munkavállalói számlákhoz juttatnak. Az, hogy egy vállalat hogyan osztja el a járulékokat az alkalmazottak számára, a szervezetek szerint eltérő. Vannak, akik a készletet a kompenzáció arányában osztják el, mások pedig a szolgálati évek alapján adják.
A munkavállalónak az ESOP-tervbe kell bekerülnie, mielőtt látná a programból származó előnyöket, ami azt jelenti, hogy jogosult egyéni számláinak egyre nagyobb százalékát megkapni az évek során, amíg a vállalatnál dolgozik. A bérleti tervek lehetnek „Hároméves szikla”, ami azt jelenti, hogy az alkalmazott három év után 100% -ban fel van ruházva, de ezt megelőzően egyáltalán nem, vagy „Hatéves besorolás”, amelyben a munkavállaló számára biztosított százalékos arány két és hat év szolgálati idő között 20 százalékkal nőtt.
Amikor egy alkalmazott elhagyja a vállalatot, a tulajdonában lévő részvényeket eladják, és a nyereséget megkapja, attól függően, hogy mennyit ruházott fel a tervben.
Az ESOP előnyei
Számos adókedvezmény vonatkozik a munkavállalói tulajdonú társaságra. Például a készletek hozzájárulása a tervhez adó-levonható, csakúgy, mint a készpénz-hozzájárulás. Ezenkívül az ESOP-hoz fizetett hozzájárulások, amelyeket a terv által felvett kölcsön visszafizetésére használnak, adókötelesek. A munkavállalói tulajdonban lévő vállalatok, amelyek C társaságok, eladók adóelhalasztást kapnak, amikor az értékesítésből származó jövedelmet más értékpapírokba fektetik újra, amennyiben az ESOP a társaság részvényeinek 30 százalékát birtokolja.
Az S vállalatok esetében az ESOP tulajdonjogának százaléka nem fizet szövetségi jövedelemadót, és gyakran nem fizet állami jövedelemadót sem. Például, ha az ESOP a részvények 50 százalékával rendelkezik, akkor a nyereség 50 százalékát nem terheli adó. Végül az alkalmazottakon keresztül átruházott osztalékok, amelyeket a munkavállalók újrabefektetnek a munkavállalók részvényeibe, vagy amelyeket ESOP-hitel kifizetésére fordítanak - mind adókötelesek.
A munkavállalók számára előnyös, hogy a munkavállalók nem fizetnek adót az ESOP-hoz való hozzájárulás után, csak a számla elosztása után, miután elhagyják a vállalatot. Az alkalmazott azonban áthelyezheti ezt az elosztást egy másik nyugdíjtervbe, például egy IRA-ba.