Amikor vállalkozása autóval bővíti flottáját, meg kell elégednie két különböző típusú értékcsökkenéssel. A Internal Revenue Service lehetővé teszi az üzleti célból vásárolt személygépkocsik amortizációját, bár szabályai viszonylag bonyolultak, és általában korlátozzák az amortizációs levonás értékét. Ugyanakkor a piac felemeli az autó értékét, gyakran egészen más ütemben amortizálja azt, mint amit a Bevételi Szolgálat megenged.
IRS értékcsökkenési ráta
Az IRS lehetővé teszi, hogy öt év alatt amortizálja az autókat. Választhat lineáris amortizációt, amely évente az autó költségalapjának 20 százalékát írná le. Alternatív megoldásként használhatja a gyorsított értékcsökkenést és a közzététel dátumáig a bónusz értékcsökkenést is, amely lehetővé teheti az autó értékének 60 százalékának igénylését az első évben. Mivel ezek a szabályok bonyolultak és hajlamosak a gyakori változtatásokra, rendelkezzen hiteles könyvvizsgálóval, aki segít az értékcsökkenés kiszámításában.
IRS értékcsökkenési határértékei
Sajnos valószínűleg nem tudja amortizálni vállalkozásának autóját olyan gyorsan, mint gondolná. Az IRS szerint minden 6000 font alatti autóra olyan luxusautó-korlátozások vonatkoznak, amelyek csökkentik az autó értékét, amelyet leértékelhet. Míg a határértékek az Ön értékcsökkenési leírásának pontos módjától és helyzetétől függően változnak, általában legfeljebb a 280F szakasz határértékének leírására korlátozódik. Az adócsökkentésről és a munkahelyekről szóló törvény jelentősen megemelte a gépjárművek éves értékcsökkenésének dollárra vonatkozó korlátjait, de általában csúszós skálán évente 18 000 és 5 760 USD közötti levonásokra korlátozódik, attól függően, hogy mikor állították üzembe a járművet.
Tekintettel arra, hogy az átlagos új autó 2018-ban 35 285 dollárba került, jó eséllyel az Ön által vásárolt flotta jármű luxusautó az IRS szemében. Ezek a korlátozások azonban általában nem vonatkoznak a teherautó-alapú járművekre, amelyek összsúlya meghaladja a 6000 fontot, de a legjobb, ha CPA-val beszélünk.
Valós értékcsökkenés
Függetlenül attól, hogy az IRS mit mond, az Ön üzleti autóinak továbbértékesítését a piac határozza meg. Míg a különböző autók különböző ütemben értékcsökkennek, jó ökölszabály, ha azt feltételezzük, hogy egy új autó az első évben hozzávetőlegesen 20 százalékot, ezt követően pedig évente 15 százalékot veszít, míg 10 év után körülbelül 10 százalékot ér amibe eredetileg került. Ez azt jelenti, hogy egy 30 000 dolláros jármű az első év után 24 000, a második év után 20 400, a harmadik év után pedig 17 340 dollár lesz.
Visszafoglalási adó
Ha veszteségesen ad el ingatlant, de meghaladja annak értékcsökkenését, akkor az IRS megadóztatja a többletérték után. Azoknak a vállalkozásoknak, amelyek viszonylag értékes autókat vásárolnak és gyakran kereskednek velük, általában nem kell ezzel foglalkozniuk, de ha flottás autókat vásárolnak és egy ideig tartanak, akkor elképzelhető, hogy vállalkozása egy teljesen leértékelt autóhoz juthat, amelyért kap néhány ezer dollárt. Mindezek az értékesítési bevételek adókötelesek lennének, kivéve, ha autóját 1031-es adóhalasztott cserében értékesíti, és nem viszi tovább az alapját.