Az olyan szavak, mint a „jótékonyság” és a „nonprofit szervezet”, felcserélhető módon szoktak alkalmi beszélgetések során használni, de annyira nem, amikor az emberek jogi részletekről beszélnek. Az adótörvény és a társasági jog pontos jelentést ad a jótékonysági, nonprofit és az 501 (c) 3 nonprofit - AKA szavaknak. Ha adómentes nonprofit szervezet létrehozására gondol, a jogi jelentések helyes megértése segít.
Tipp
Az 501 (c) 3 nonprofit szervezetek elsősorban jótékonysági szervezetek. Az 501 (c) nonprofit szervezetek további osztályai közé tartoznak a veterán csoportok, a háztulajdonosok egyesületei, a hitelszövetkezetek, a temető társaságok, a vidéki klubok, a szakmai egyesületek és a lobbicsoportok. Az egyes kategóriákra vonatkozó IRS-követelmények eltérőek.
Non-profit szervezetek
A nonprofit szervezet a SCORE szerint olyan csoport, amely elkötelezett más cél mellett, nem pedig az emberek gazdaggá tétele. A nonprofit szervezet minősítéséhez a csoport nyeresége - akár adományokból, tagdíjakból vagy üzleti tevékenységből származik - nem a részvényesek, az adományozók vagy az alapítóké. Fizethet az alkalmazottaknak, de különben a pénz a társadalom vagy a társadalom bizonyos szegmensének javára megy.
- A jótékonysági szervezetek a legismertebb nonprofit szervezetek közé tartoznak, olyan szervezetek, amelyek valamilyen módon javítják közösségük életminőségét. Ez lehet egy élelmiszerbank, egy ingyenes klinika, a rák gyógyításának szentelt orvosi jótékonysági szervezet vagy az alapítvány, amely ösztöndíjat biztosít az egyetem számára.
- A háztulajdonosok szövetsége nem jótékonysági szervezet, de nonprofit szervezetnek minősül. A háztulajdonosok díjai az utcák karbantartásáért vagy a környék szépítéséért járnak, ami a közösség javát szolgálja.
- Különböző klubok és társadalmi csoportok nonprofit szervezeteknek minősülnek, mivel a tagok érdekeit szolgálják, nem pedig egy személy érdekeit. A veterán csoportok és az országos klubok lehetnek nonprofit szervezetek.
- Az IRS 557. publikációja szerint a hitelszövetkezetek, a temetői társaságok, a fekete tüdőhitel-vagyonkezelő vagy a lobbizó szervezetek mind nonprofit szervezetek lehetnek.
A nonprofit szervezet befolyásolhatja a szövetségi adószámlát, de a nonprofitvá válás az állami törvények kérdése, mondja a SCORE. Amikor vállalatot alapít, amely a legtöbb nonprofit szervezet, állami szinten regisztrálja. Ezután felkeresi az IRS-t, ekkor válik fontossá az a kérdés, hogy 501 (c) 3, 501 (c) 6 vagy 501 (c) 19 vagy-e.
Az 501 (c) 3 mentes szervezet
Minden jótékonysági szervezet nonprofit szervezet. Sok nonprofit szervezet nem jótékonysági szervezet. Különféle jótékonysági szervezetek kapják meg az 501 (c) 3 adómentes státuszt - mondja az IRS. 501 (c) 3 nonprofit szervezet "mentes csoport" - nem fizetnek adót az adományokból összegyűjtött pénzről, és az adományozók le tudják írni a járulékokat adójukból.
Ezek a nonprofit szervezetek azért jogosultak erre a státuszra, mert "mentesített célnak" szentelik őket - állítja az IRS. A mentesség célja lehet karitatív, vallási, oktatási, tudományos, irodalmi vagy a gyermekekkel vagy állatokkal szembeni kegyetlenség megakadályozása. A közbiztonság tesztelése és az amatőr sportverseny elősegítése is ide tartozik.
Az IRS szerint az 501 (c) 3 cikk szerinti jótékonysági célok magukban foglalják a szegények és hátrányos helyzetűek megsegítésének klasszikus koncepcióját. Ide tartoznak a vallás, az oktatás vagy a tudomány előmozdítása is; műemlékek és közművek építése vagy karbantartása; a kormányzati terhek csökkentése; az előítéletek és a diszkrimináció elleni küzdelem; az emberi jogok védelme; és a fiatalkori bűnözés elleni küzdelem.
Míg sok jótékonysági szervezet tömegesen finanszírozza finanszírozását, és adományokat kér a közösségtől, mások magánalapítványok, amelyek egyetlen fő finanszírozási forrással rendelkeznek, például egy gazdag család pénzével. Az alapítványok általában más jótékonysági szervezeteknek vagy magánszemélyeknek nyújtanak támogatást, ahelyett, hogy maguk működtetnének egy jótékonysági szervezetet. Például a MacArthur Alapítvány azt mondja, hogy ötéves támogatást nyújt kivételes személyeknek, hogy szabadon el tudják érni a kreatív vagy tudományos nagyságot.
Felmentetté válás
Nem számít, mi a küldetése, a nonprofit szervezet alapítása nem mentesíti automatikusan a szervezetet a jövedelemadó fizetése alól. Bizonyítania kell az IRS-nek, hogy erre jogosult az 501 (c) osztály egyikébe. Vegyünk például jótékonykodást. Az 557. kiadvány szerint ahhoz, hogy 501 (c) 3 mentességű jótékonysági csoport legyen, be kell nyújtania az 1023-as formanyomtatványt az IRS-nek, vagy ha 1023-EZ, ha kis szervezet. Ezt online kell megtennie, a hozzáadott dokumentációval együtt:
- A szervezet munkáltatói azonosító száma (EIN), amely az Ön csoportját adófizetőként azonosítja, például az egyén társadalombiztosítási száma.
- Alapító okirata vagy más szervező dokumentum
- Alapszabálya
- Tevékenységének leírása, így az IRS el tudja dönteni, hogy megfelel-e az 501 (c) 3 szabványnak
- Pénzügyi információ
Ha nem nyújt be teljes kérelmet, vagy nem ad elegendő információt, akkor az IRS visszautasíthatja. Például a tevékenységének leírásának részletesen meg kell részleteznie: missziójának végrehajtásához szükséges szabványokat, eljárásokat és módszereket, a várható finanszírozási forrásokat és azt, hogy mire tervez pénzt költeni. Az IRS-nek szüksége van ezekre az információkra annak eldöntéséhez, hogy valóban 501 (c) 3 besorolásnak minősül-e.
Egy másik alternatíva szerint Ioby olyan szponzort keres, aki már rendelkezik 501 (c) 3 státusszal. Ha kapcsolatba lép velük, megszerezheti a mentesített státus előnyeit, még akkor is, ha még nem építette be. Egyes mentes csoportokat arra terveztek, hogy a lehető legtöbb nonprofit szervezetnek szponzorálást nyújtsanak, míg mások olyan csoportok számára teszik, amelyek célja megfelel a sajátjuknak.
501 (c) 19 Veteráncsoport: A különbségek
Például, hogyan különbözik az 501 (c) 3 jótékonysági szervezet a többi 501 (c) csoporttól, vegye figyelembe a veterán szervezeteket - beszéljen az IRS 501 (c) 19 kódszáma. A jogosult szervezetek mentesülnek a tagsági díjak adófizetése alól - állítja az IRS. Azok a szervezetek, amelyek nem felelnek meg a képesítéseknek, továbbra is jogosultak lehetnek egy másik kategória, például egy 501 (c) 7 társadalmi klub, mentességére.
Az adómentesség érdekében a tagságnak legalább 75 százalékkal meg kell felelnie az amerikai hadsereg korábbi vagy jelenlegi tagjainak. A tagok legalább 97,5 százalékának katonai tagnak vagy volt tagnak, katonai kadétnak, vagy házastársának, özvegyének, özvegyének, leszármazottjának vagy őseinek kell lennie, katonának vagy volt katonának. A veterán csoportoknak szánt adományok adókötelesek, feltéve, hogy a tagok 90 százaléka háborús veterán.
A csoport célja lehet általános jótékonyság vagy szociális jólét. Alternatív megoldásként segíthet a rászoruló veteránoknak és veteránok eltartottjainak; szórakoztatás és támogatás nyújtása kórházi veteránoknak vagy katonatagoknak; állandósítani a katonai halottak emlékét; a hazafias tevékenységek támogatása; kikapcsolódás biztosítása a tagok számára; vagy biztosítás biztosítására a tagok vagy eltartottaik számára.
Lobbizás és politika
Az 501 (c) 3 jótékonysági csoportok fő korlátozása az, hogy nem költhetnek adományokat a kormány lobbizására, hacsak nem jelentéktelen összeget jelent a költségvetésük, amint azt az IRS 557 publikáció mondja. Egy egyház vagy egy világi jótékonysági szervezet elveszítheti mentesített státusát, ha túl sokat költenek. Nem tudnak kampányolni sem politikai jelölt mellett, sem ellene. Ez nem igaz a többi 501 (c) csoportra.
Például az 501 (c) 4 nonprofit szervezet szociális jóléti csoport. Bár a szociális jólét felcserélhetőnek tűnhet a jótékonysággal, jogi szempontból a két osztály különbözik. A közösségében a diszkrimináció ellen küzdő 501 (c) 3 csoportnak be kell tartania a lobbizás határait. Az IRS szerint az 501 (c) 4 csoport ugyanazon küldetéssel elsődleges tevékenységévé teheti a kormány lobbizását, és korlátozott politikai tevékenységet folytathat. Lehet, hogy köteles megmondani a tagjainak, hogy a tagdíjak mekkora részét fordítják a lobbizásra.